Zarządzenie Nr 83/06

Zarządzenie Nr 83/2006

Burmistrza Miasta Nowy Dwór Mazowiecki

z dnia 25 września 2006r.

w sprawie: sporządzania skonsolidowanego bilansu Miasta Nowy Dwór Mazowiecki.

Na podstawie § 16 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r.
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 142, poz. 1020) i rozdziału 6 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tj. Dz.U. z 2002r., Nr 76, poz. 694 z późn. zm.), zarządzam co następuje:

§ 1

Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o:

1) jednostce dominującej – rozumie się Miasto Nowy Dwór Mazowiecki,

2) jednostki zależne – jednostki, które kontrolowane są przez jednostkę dominującą: jednostki budżetowe, zakłady budżetowe, samorządowe instytucje kultury, jednoosobowe spółki gminy. Kontrola jednostek zależnych przez jednostkę dominującą, to prawnie zagwarantowana możliwość oddziaływania na jednostkę przez ustalenie jej planów finansowych, wyposażenie w składniki majątkowe, zatwierdzanie wyniku finansowego i jego podział, a także powoływanie i odwoływanie kierowników tych jednostek.

Wykaz jednostek zależnych stanowi załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia

3) konsolidacji – rozumie się łączenie sprawozdań finansowych (bilansów) jednostek tworzących grupę kapitałową przez sumowanie odpowiednich pozycji sprawozdań finansowych jednostki dominującej i jednostek zależnych
z uwzględnieniem niezbędnych wyłączeń i korekt.

§ 2

1.Skonsolidowany bilans Miasta sporządza się:

1) na dzień bilansowy, tj. na dzień 31 grudnia,

2) w złotych i groszach.

2. Skonsolidowany   bilans   Miasta   przekazuje   się    do   właściwej   regionalnej
    izby obrachunkowej w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania ostatniego
   sprawozdania podlegającego konsolidacji.

§ 3

Konsolidacji podlegają bilanse: jednostki dominującej i jednostek zależnych wymienionych w załączniku Nr 1.

Konsolidacji bilansów jednostki dominującej i jednostek zależnych dokonuje się metodą pełną, polegającą na sumowaniu, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji bilansów jednostki dominującej i jednostek zależnych oraz na dokonaniu wyłączeń i korekt, o których mowa w § 4.

§ 4

Wyłączeniu podlegają:

1) wartość udziałów posiadanych przez jednostkę dominującą i spółki (100%
kapitału Miasta):

a/ nabyte udziały w całości – wykazane w bilansie jednostki dominującej,

b/ odpowiadający udziałom fundusz – wykazany w bilansie jednostki dominującej,

2) dywidendy naliczone lub wypłacone przez spółki jednostce dominującej,
z zastrzeżeniem pkt 4:

a) zwiększenie o przypadającą na Miasto kwotę zysku (dywidendę) pozycji
pasywów bilansu spółki „Wynik finansowy z lat ubiegłych”,

b) zmniejszenie o przypadającą na Miasto kwotę zysku (dywidendę) pozycji
pasywów jednostki dominującej „Wynik finansowy roku bieżącego”,

3) wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym
charakterze jednostek objętych konsolidacją, z zastrzeżeniem pkt 4).

           4) można nie dokonywać wyłączeń, o których mowa w pkt 2) i 3), jeżeli nie są
               one istotne dla rzetelnego i jasnego przedstawienia sytuacji majątkowej
                i finansowej oraz wyniku finansowego.

§ 5

Utworzenia bilansu jednostki dominującej dokonuje się przez połączenie pozycji bilansów:

1) z wykonania budżetu, sporządzonego wg załącznika Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r., oraz

2) bilansu dla urzędu Miasta Nowy Dwór Mazowiecki (jako jednostki budżetowej), sporządzonego wg załącznika Nr 5 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
28 lipca 2006r.

na arkuszu konsolidacyjnym odpowiadającym formularzowi „skonsolidowany bilans jednostki samorządu terytorialnego”, stanowiącemu załącznik Nr 7 do wymienionego rozporządzenia.

§ 6

Ustala się dokumentację konsolidacyjną, w brzmieniu załączników od Nr 2 do Nr 9 do zarządzenia, stanowiącą, obok bilansów jednostek objętych konsolidacją, podstawę sporządzenia skonsolidowanego bilansu, celem rzetelnego i jasnego przedstawiania sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego całego Miasta Nowy Dwór Mazowiecki (jako grupy kapitałowej).

Dokumentacja, o której mowa w ust. 1, podlega ochronie i przechowywaniu przez okres 5 lat.

Dowody powstające w procesie konsolidacji traktować należy jak dowody księgowe w rozumieniu ustawy o rachunkowości, nie podlegają one jednak zaewidencjonowaniu w księgach rachunkowych jednostek objętych konsolidacją, a stanowią odrębny zbiór dokumentacyjny wprowadzający zmiany w aktywach i pasywach konsolidowanych bilansów.

§ 7

1. Jednostki, o których mowa w załączniku Nr 1, składają Burmistrzowi Miasta,
wg stanu na dzień bilansowy:

1) szczegółowy wykaz należności i zobowiązań wobec jednostek podlegających
konsolidacji,

2) szczegółowy wykaz nieruchomości,

3) informację o średnim rocznym zatrudnieniu w pełnych etatach.

2. Informacje, o których mowa w ust. 1 składane są wraz z bilansami, w terminach
określonych odrębnymi przepisami.

§ 8

Zobowiązuję kierowników jednostek, o których mowa w załączniku Nr 1, do zapoznania z treścią niniejszego zarządzenia podległych pracowników i stosowania jego postanowień.

§ 9

Traci moc zarządzenie Nr 56/2003 Burmistrza Miasta Nowy Dwór Mazowiecki z dnia
15 lipca 2003r. w sprawie: określenia wzorów druków pomocniczych celem sporządzenia bilansu skonsolidowanego.

§ 10

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Burmistrz Miasta
(-) Jacek Kowalski

Załącznik Nr 1

do zarządzenia Nr 83/2006

Burmistrza Miasta Nowy Dwór Mazowiecki

z dnia 25 września 2006r.

Wykaz jednostek zależnych